U dinamičnom i često izazovnom poslovnom okruženju, poslodavci se neprekidno suočavaju sa pitanjem kako pronaći i zadržati kvalitetnu radnu snagu, dok istovremeno održavaju finansijsku stabilnost svog poslovanja. Subvencije predstavljaju jednu od ključnih strategija koju država koristi da podstakne zapošljavanje i podrži razvoj preduzetništva. One nude finansijsku pomoć poslodavcima, olakšavajući im teret troškova zapošljavanja i otvarajući vrata za zapošljavanje onih kategorija radnika koji su često zapostavljeni na tržištu rada.
Subvencije su finansijska sredstva koja država ili lokalne samouprave dodeljuju poslodavcima kako bi podstakli zapošljavanje određenih kategorija nezaposlenih lica. Ova sredstva su bespovratna, ali često dolaze sa određenim uslovima koje poslodavac mora ispuniti, kao što su zapošljavanje radnika na određeni vremenski period. Olakšice, s druge strane, predstavljaju umanjenje poreskih obaveza ili doprinosa koje poslodavac plaća. Olakšice mogu biti trajne ili vremenski ograničene, a njihov cilj je smanjenje troškova zapošljavanja i podsticanje poslodavaca da zaposle nove radnike.
Razlike za poslodavce i zaposlene
Za poslodavce uključena je direktna finansijska pomoć koja može olakšati troškove zapošljavanja novih radnika. Međutim, mane su u složenosti procesa apliciranja i obavezi da se ispune određeni uslovi nakon dodeljivanja sredstava. Poreske olakšice smanjuju direktne troškove poslodavca, čineći zapošljavanje novih radnika finansijski prihvatljivijim. Mane uključuju složenost u razumevanju i primeni poreskih propisa, kao i moguću ograničenost u vremenskom periodu tokom kojeg se olakšice mogu koristiti.
Zaposleni koji su zaposleni putem subvencija mogu imati stabilniju zaposlenost jer poslodavci moraju ispuniti određene uslove zapošljavanja. Međutim, nakon isteka subvencija, postoji rizik da poslodavci neće biti u mogućnosti da ih zadrže. Zaposleni mogu imati koristi od poreskih olakšica jer poslodavci imaju veće finansijske resurse za ulaganje u zaposlenje. Ipak, kao i kod subvencija, postoji rizik da zaposlenje nije dugoročno ako olakšice prestanu da važe.
Šta je bolje za poslodavca?
Izbor zavisi od specifičnih potreba i situacije svakog poslodavca. Mogu biti korisne za poslodavce koji trebaju trenutnu finansijsku podršku za zapošljavanje ili mogu biti pogodnije za one koji traže dugoročno smanjenje troškova poslovanja. Kombinacija oba pristupa može biti najefikasnija strategija za mnoge firme.
Podsticaj za zapošljavanje u Srbiji
U Srbiji postoji nekoliko vrsta pomoći namenjenih poslodavcima, koje im omogućavaju da ostvare određene poreske i druge finansijske olakšice. One su regulisane različitim članovima zakona i cilj im je podsticanje zapošljavanja, istraživanja i razvoja, kao i podrška specifičnim grupama zaposlenih. U nastavku su opisane neke aktuelnih subvencija i olakšica sa relevantnim informacijama.
1. Zapošljavanje osoba sa invaliditetom
Kome je namenjena: Svim poslodavcima koji zaposle lica sa invaliditetom.
Koga obuhvata: Zaposlena lica sa invaliditetom.
Na koji zakon se poziva: Zakon o porezu na dohodak građana, član 21g i Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje, član 45b.
Pogodnosti:
- Oslobođenje od plaćanja poreza na zarade (100%).
- Oslobođenje od plaćanja doprinosa na teret poslodavca (100%).
- Oslobođenje važi za period od 3 godine od dana zasnivanja radnog odnosa.
2. Angažovanje lica zaduženih za istraživanje i razvoj
Kome je namenjena: Pravnim licima koja obavljaju istraživanje i razvoj.
Koga obuhvata: Lica neposredno angažovana na poslovima istraživanja i razvoja.
Na koji zakon se poziva: Zakon o porezu na dohodak građana, član 21i i Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje, član 45z.
Pogodnosti:
- Oslobođenje od plaćanja 70% obračunatog i obustavljenog poreza iz zarade za vreme provedeno na poslovima istraživanja i razvoja.
- Oslobođenje od plaćanja 100% doprinosa za PIO na teret zaposlenog i poslodavca za vreme provedeno na poslovima istraživanja i razvoja.
3. Za osnivače startupova i inovativnih delatnosti
Kome je namenjena: Novoosnovanim privrednim društvima koja se bave inovacionom delatnošću.
Koga obuhvata: Osnivače koji su zaposleni u novoosnovanom društvu.
Na koji zakon se poziva: Zakon o porezu na dohodak građana, član 21e i Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje, član 45d.
Pogodnosti:
- Oslobođenje od plaćanja obračunatog i obustavljenog poreza iz zarade osnivača do iznosa od 150.000 dinara mesečno.
- Oslobođenje od plaćanja 100% doprinosa za PIO na teret zaposlenog i poslodavca.
- Oslobođenje važi za period od 36 meseci od dana osnivanja privrednog društva.
4. Zapošljavanje radnika sa specifičnim obrazovanjem
Kome je namenjena: Poslodavcima koji zapošljavaju nove radnike sa određenim obrazovnim profilima.
Koga obuhvata: Novozaposlene radnike.
Na koji zakon se poziva: Zakon o porezu na dohodak građana, član 21ž.
Pogodnosti:
- Oslobođenje od plaćanja obračunatog i obustavljenog poreza iz zarade za novozaposlene radnike sa određenim obrazovnim profilima.
- Period oslobođenja i maksimalni iznos zarade za koji se može ostvariti oslobođenje zavise od specifičnih uslova definisanih zakonom.
5. Zapošljavanje nezaposlenih lica
Kome je namenjena: Poslodavcima koji zapošljavaju nezaposlena lica prijavljena kod Nacionalne službe za zapošljavanje.
Koga obuhvata: Nezaposlena lica.
Na koji zakon se poziva: Zakon o porezu na dohodak građana, član 21z.
Pogodnosti:
- Oslobođenje od plaćanja obračunatog i obustavljenog poreza iz zarade za novozaposlena lica.
- Period oslobođenja zavisi od specifičnih uslova definisanih zakonom.
6. Zapošljavanje novih radnika
Kome je namenjena: Poslodavcima (pravnim licima, preduzetnicima, preduzetnicima paušalcima i preduzetnicima poljoprivrednicima) koji žele da povećaju broj zaposlenih.
Koga obuhvata:
- Poslodavce koji zaposle novo lice koje je pre zaposlenja bilo prijavljeno kao nezaposleno najmanje šest meseci (tri meseca za pripravnike).
- Poslodavce koji zapošljavanjem novog lica povećaju ukupan broj zaposlenih u odnosu na 31. mart 2014.
Na koji zakon se poziva: Zakon o porezu na dohodak građana, član 21v.
Pogodnosti:
- Povraćaj dela plaćenog poreza na zarade za novozaposlena lica isplaćena do 31. decembra 2024.
- Procenti povraćaja poreza:
- 65% za 1-9 novozaposlenih lica.
- 70% za 10-99 novozaposlenih lica.
- 75% za 100 i više novozaposlenih lica.
7. Zapošljavanje u mikro i malim preduzećima
Kome je namenjena: Mikro i malim pravnim licima, preduzetnicima, preduzetnicima paušalcima i preduzetnicima poljoprivrednicima koji žele da zapošljavaju nova lica.
Koga obuhvata:
- Poslodavce koji zaposle najmanje dva nova lica koja su pre zaposlenja bila prijavljena kao nezaposlena najmanje šest meseci (tri meseca za pripravnike).
- Poslodavce koji povećaju broj zaposlenih u odnosu na 31. oktobar 2015. za najmanje dva nova lica
Na koji zakon se poziva: Zakon o porezu na dohodak građana, član 21d.
Pogodnosti:
- Povraćaj 75% plaćenog poreza na zarade za novozaposlene do 31. decembra 2024.
- Pravo na povraćaj poreza stiče se po zapošljavanju najmanje dva nova lica i povećanju broja zaposlenih u odnosu na 31. oktobar 2015.
Nabrojane subvencije predstavljaju značajne podsticaje za poslodavce, omogućavajući im da smanje troškove poslovanja i podstaknu zapošljavanje različitih kategorija radne snage, posebno u oblastima kao što su istraživanje, razvoj i inovacije. Subvencije takođe pružaju podršku poslodavcima koji zapošljavaju lica sa invaliditetom i nezaposlene osobe, čime se doprinosi smanjenju nezaposlenosti i socijalnoj inkluziji.
Dobijene subvencije i olakšice za zapošljavanje možete uspešno obračunati koristeći Minimax program. Ovaj softver vam omogućava efikasno praćenje i upravljanje zaposlenima, obračun plata i poreza, kao i pravovremeno podnošenje zahteva za povraćaj plaćenog poreza. Korišćenjem Minimax programa, značajno ćete olakšati administrativne poslove i osigurati da iskoristite sve dostupne pogodnosti na najjednostavniji način.